부가세 신고 방법! 손 쉬운 가이드(부가세 계산법 포함)

부가세 신고 방법을 자세히 설명하는 쉬운 가이드다. 필수 절차와 팁을 확인하자. 

 

부가가치세(부가세)는 상품이나 서비스의 거래 단계마다 부과되는 세금으로, 사업자라면 반드시 신고해야 하는 세금이다. 이 글에서는 부가세 신고 방법을 단계별로 쉽게 설명하여, 누구나 손쉽게 신고할 수 있도록 안내한다. 

 

부가세란?

부가세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산한다. 

 - 부가세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가세를 세무서에 납부하는 것이다. 

- 그러므로 부가세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가세를 징수하여 납부해야 한다.  

 

일반과세자 vs 간이과세자

일반과세자

 

- 일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 반면, 물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제 받을 수 있고 세금계산서를 발급할 수 있다. 

- 연간 매출액이 8천만원 이상으로 예상되거나, 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우에는 일반과세자로 등록하여야 한다. 

 

간이 과세자

- 간이 과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있으며, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없다. 

- 주로 소비자를 상대하는 업종으로서 연간 매출액이 8천만원(과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 4천8백만원)에 미달할 것으로 예상되는 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 등록하는 것이 유리하다. 

 

부가세 사업자 구분

출처 : 국세청 홈페이지

 

부가세 신고 기간 및 납부기한

부가세 신고는 정해진 기간 내에 정해진 절차에 따라 이루어져야 한다. 기본 절차는 다음과 같다. 

 

부가세 신고 기간 확인

부가세 신고는 분기별로 이루어지며, 개인사업자 및 법인사업자의 신고 기가 및 횟수가 다르다. 각 분기 종료 후 25일까지 신고해야 한다. 신고 기간은 다음과 같다. 

• 1분기: 1월 1일 ~ 3월 31일 (신고 기한: 4월 25일)
• 2분기: 4월 1일 ~ 6월 30일 (신고 기한: 7월 25일)
• 3분기: 7월 1일 ~ 9월 30일 (신고 기한: 10월 25일)
• 4분기: 10월 1일 ~ 12월 31일 (신고 기한: 다음 해 1월 25일)

 

부가세 신고 납부기한

개인사업자

개인사업자는 반기별로 부가세를 신고하며, 신고 기간은 다음과 같다. 

• 1기 확정 신고 : 1월 1일 ~ 6월 30일 (신고 기한: 7월 25일)
• 2기 확정 신고 : 7월 1일 ~ 12월 31일 (신고 기한: 다음 해 1월 25일)

 

법인사업자

법인사업자는 분기별로 부가세를 신고하며, 신고 기간은 다음과 같다.

• 1기 예정 신고: 1월 1일 ~ 3월 31일 (신고 기한: 4월 25일)
• 1기 확정 신고: 4월 1일 ~ 6월 30일 (신고 기한: 7월 25일)
•  2기 예정 신고: 7월 1일 ~ 9월 30일 (신고 기한: 10월 25일)
•  2기 확정 신고: 10월 1일 ~ 12월 31일 (신고 기한: 다음 해 1월 25일)

 

출처 : 국세청 홈페이지

 

- 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만원 미만)는 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 예정고지서(4월, 10월)에 의해 납부(예정신고의무 없음)하여야 하고, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감된다. 

- 다만, 징수하여야 할 금액이 50만원 미만이거나 과세기간 개시일 현재 일반과세자(간이 →일반)로 과세유형 전환된 사업자는 예정고지 대상에서 제외된다. 

- 예정고지 대상자라도 휴업 또는 사업 부진으로 인하여 사업실적이 악화되거나 조기환급을 받고자 하는 경우 예정신고를 할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 취소된다. 

 

간이과세자

- 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고, 납부한다. 

출처 : 국세청 홈페이지

 

- 다만,  7월 1일 기준 과세유형전환 사업자(간이→일반)와 예정부과기간(1.1.~6.30.)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1.1.~6.30.을 과세기간으로 하여 7.25까지 신고, 납부하여야 한다. 

 

신규사업자

- 과세기간 : 사업개시일로부터 그 날이 속하는 과세기간 종료일까지

- 신고, 납부 기간 : 개인·법인사업자와 동일

 

폐업자

- 과세기간 : 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지

- 신고, 납부 기간 : 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지

출처 : 국세청 홈페이지

 

부가세 신고 필요 서류 준비

부가세 신고를 위해서는 다음과 같은 서류가 필요하다. 

- 매출세금계산서
- 매입세금계산서
- 신용카드 매출전표
- 현금영수증
- 기타 관련 증빙 서류

 

부가세 신고서 작성

 

필요한 서류를 준비한 후, 국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr) 사이트에 접속, 세금신고 → 부가가치세 신고에서 일반과세자 신고, 간이과세자 신고, 대리납부 신고 중 본인에게 해당하는 메뉴를 선택하여 부가세 신고서를 작성한다. 신고서에는 매출액, 매입액, 공제액 등을 기재해야 한다. 

출처 : 국세청 홈페이지

 

부가세 신고서 제출 및 납부

작성한 부가세 신고서를 제출하고, 부가세 납부액을 확인하여 기한 내에 납부한다. 납부는 홈택스를 통해 온라인으로도 가능하다. 

 

부가세 계산 방법

부가세를 계산하는 방법은 매출세액에서 매입세액을 공제하여 산출된다. 구체적인 계산 방법을 예시를 통해 살펴보자. 

 

[예시]

- 매출세액 : 20,000,000원
- 매입세액 : 15,000,000원

부가세는 매출세액에서 매입세액을 공제한 금액을 납부한다. 

 

부가세 계산
[부가세 납부액 = 매출세액 - 매입세액]
[부가세 납부액 = 20,000,000원 - 15,000,000원 = 5,000,000원]

따라서, 이 경우 사업자는 5,000,000원의 부가세를 납부해야 합니다.

 

부가세 계산기

국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr) 사이트에 접속, 로그인 후 세금신고 → 부가가치세 신고에서 (모의계산) 부가가치세 세액비교 메뉴에서 직접 모의계산이 가능하다. 

출처 : 국세청 홈택스 홈페이지

 

 

부가세 세액계산 흐름도

일반과세자

출처 : 국세청 홈페이지

 

간이과세자

출처 : 국세청 홈페이지

 

부가세 환급금 지급일· 환급시기

- 일반환급 : 부가세 신고 기한 종료일로부터 30일 이내

- 조기환급 : 부가세 신고 기한 종료일로부터 15일 이내

 

부가세 과세표준증명원 발급 방법

국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr) 사이트에 접속, 로그인 후 국세증명·사업자등록 세금관련 신청/신고 → 즉시발급 증명 → 부가가치세 과세표준증명에서 발급이 가능하다. 

출처 : 국세청 홈택스 홈페이지

 

 

부가세 카드 납부

국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr) 사이트에 접속, 로그인 후 → 세금신고 → 신고서조회/삭제/부속서류 → 전자신고 결과 조회 메뉴에서 납부 가능하다. 

출처 : 국세청 홈택스 홈페이지

 

- 세목 등을 선택하여 조회한 후 신고내역이 조회되면 납부서 보기 버튼 클릭 → 팝업창이 뜨면 전자납부 바로가기 클릭 → 체크하고 납부하기 버튼 클릭 → 팝업창 뜨면 결제 수단 선택하기

 

부가세 신고시 유의사항

부가세 신고 시 주의해야 할 사항들은 다음과 같다. 

 

매출과 매입의 일치

부가세 신고 시 매출과 매입 내역이 정확히 일치해야 한다. 이를 위해 평소에 철저한 장부 관리가 필요하다.

 

공제액 확인

매입세액 공제를 받을 수 있는 항목을 빠짐없이 확인하여 신고해야 한다. 공제 받을 수 있는 항목을 누락할 경우, 더 많은 세금을 납부하게 된다.

 

신고 기한 준수

신고 기한을 지키지 않을 경우, 가산세가 부과될 수 있다. 따라서, 반드시 기한 내에 신고를 완료해야 한다.

 

부가세 가산세 요율

부가세 신고 기한을 지키지 않거나, 신고 내용을 누락하는 경우 가산세가 부과될 수 있다. 주요 가산세 요율은 다음과 같다.

출처 : 국세청 홈페이지

 

부가세 신고 팁

부가세 신고를 좀 더 수월하게 할 수 있는 몇가지 팁을 소개한다. 

 

회계 소프트웨어 활용

회계 소프트웨어를 사용하면 매출과 매입 내역을 보다 쉽게 관리할 수 있으며, 부가세 신고서 작성도 자동으로 할 수 있다. 대표적인 회계 소프트웨어로는 더존, 회계관리 등이 있다.

 

전문가 상담

 

복잡한 부가세 신고를 전문가에게 의뢰하면 시간과 노력을 절약할 수 있다. 세무사나 회계사의 도움을 받는 것도 좋은 방법이다.

 

국세청 홈택스 활용

국세청 홈택스 사이트에는 부가세 신고와 관련된 다양한 정보와 도움말이 제공된다. 이를 활용하여 정확한 신고를 할 수 있다. 또한, 홈택스에서는 전자신고 서비스를 제공하므로, 이를 이용하면 신고 절차를 보다 간편하게 진행할 수 있다.

 

부가세 신고는 사업자라면 반드시 수행해야 하는 중요한 절차다. 처음에는 복잡해 보일 수 있지만, 기본 절차와 유의사항을 잘 숙지하고 철저히 준비한다면 어렵지 않게 신고할 수 있다. 이 가이드를 통해 부가세 신고를 보다 쉽게 할 수 있기를 바란다.

 

 

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